Pourquoi changer votre statut fiscal de société S en société C ?
Une personne peut envisager de convertir le statut fiscal de sa SARL (Société à Responsabilité Limitée) d'une société de type S (S-Corp) en une société de type C (C-Corp) pour de nombreuses raisons. Les entreprises peuvent envisager cette conversion si leurs bénéfices sont supérieurs à ceux des années précédentes et anticipent une croissance continue. Bien que le statut fiscal des sociétés de type S (S-Corp) offre d'excellents avantages aux petites entreprises, celles qui souhaitent se développer seront soumises à des restrictions. Par exemple, les sociétés de type S ne peuvent pas compter plus de 100 actionnaires et n'autorisent pas les propriétaires ou investisseurs étrangers. De plus, les actions sont limitées à une seule catégorie.
Contrairement aux sociétés de type S, les sociétés de type C ne sont soumises à aucune restriction quant au nombre d'actionnaires qu'une entreprise peut avoir. De plus, elles peuvent proposer plusieurs catégories d'actions et offrir aux investisseurs des structures juridiques plus flexibles et plus nombreuses.
Comment puis-je modifier le régime fiscal de ma SARL, passer d'une société S à une société C ?
Transformer votre société S en société C est une procédure relativement simple. Plusieurs options s'offrent à vous pour modifier le statut fiscal de votre LLC. Vous pouvez, par exemple, ne rien faire et attendre que l'administration fiscale américaine (IRS) mette fin à votre option fiscale de société S. L'IRS peut prendre cette décision en cas de non-respect des restrictions applicables à ce statut, notamment si vous dépassez le nombre maximal de cent actionnaires ou si vous faites entrer des actionnaires étrangers.
Vous pouvez également prendre les choses en main et mettre fin vous-même à votre option fiscale de société S. Dans un premier temps, une entreprise envisageant de modifier son régime fiscal doit consulter ses actionnaires. Une résolution adoptée à la majorité des voix en faveur de la conversion de l'entreprise est nécessaire pour poursuivre la procédure.
Ensuite, l'entreprise doit préparer une déclaration de révocation à envoyer à l'IRS. Cette déclaration se présente généralement sous forme de lettre et doit inclure le numéro d'identification d'employeur (EIN) de la société, son adresse, le nombre d'actions et la résolution des actionnaires ayant approuvé la conversion. De plus, la lettre doit informer l'IRS que la société souhaite révoquer son statut de société S et revenir au statut de société C. Pour que la conversion prenne effet le premier jour du prochain exercice fiscal, la société doit soumettre sa lettre de révocation avant le 15 mars.
Enfin, la société doit déposer sa déclaration de revenus l'année suivante en utilisant les formulaires appropriés. Au lieu du formulaire 1120-S, elle doit utiliser le formulaire 1120 pour bénéficier du statut de société C. Il est important de noter que si la conversion a lieu en cours d'année, une déclaration de revenus simplifiée pour les sociétés S est requise pour le premier semestre et une déclaration de revenus simplifiée pour les sociétés C pour le second semestre.
Si vous souhaitez en savoir plus sur la modification du statut fiscal de votre société, n'hésitez pas à contacter l'un de nos avocats d'affaires expérimentés chez EPGD Business Law.
